及差旅费会计分录 预借差旅费会计分录
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差旅费的会计分录
1、企业预支外出人员的差旅费，具体会计分录为：
借：其他应收款——某员工
贷：银行存款
2、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项少，企业应收回剩余款项，具体会计分录为：
借：银行存款
管理费用等——差旅费（根据所属部门计入相关科目）
贷：其他应收款——某员工
3、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项多，企业补贴剩余款项，具体会计分录为：
借：管理费用等——差旅费（根据所属部门计入相关科目）
贷：其他应收款——某员工
银行存款
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。企业报销外出人员差旅费应计入“其他应收款”科目，该科目核算包括应收的各种赔款、罚款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项及备用金等等其他各种应收、暂付款项。
差旅费的会计分录怎么做
差旅费的会计分录如下：
差旅费报销的会计分录应分为两种情况，即差旅费已全部支出和未全部支出。全部支出：借方：管理费用-差旅费；贷方：其他应收款-xx。现金借款：现金借款：管理费用；贷方：其他应收款-xx。
1、 差旅费业务报销的会计分录：
如果你没有向公司借款：
借方：管理费用-差旅费；
信用卡：现金。
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2.贷款时：
借方：其他应收款——xx；
信用卡：现金。
3.报销期间：
（1） . 所有花费：
借方：管理费用-差旅费；
贷方：其他应收款-xx。
（2） . 剩余现金：
借方：现金：管理费用-差旅费；
贷方：其他应收款-xx。
4.付款时：
借方：管理费用-差旅费；
贷方：现金：其他应收款-xx
所谓差旅费是指出差期间发生的交通费、住宿费、公共及杂项费用和其他费用。差旅费是行政管理事业建设单位和企业的重要问题经常性支出项目。
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报销原则
1.差旅费必须控制在各部门总预算内，不得超过。
2.员工必须提前提交书面申请，并填写出差申请表，由其直接上级批准。未经自己事先进行批准的，不予报销。
3.员工因工作需要临时向新的出差地点增加出差行程时，经出差人员审批人书面/邮件进行确认后，该增加的行程将被视为一个另一个出差工作时间，与原出差学习时间不连续；
4. 差旅费标准：员工差旅费、住宿费、补贴等基本标准见《集团差旅费报销管理制度》
报销流程
1.出差人员填写《差旅费报销单》——由直属上级审核，分管副总裁批准，财务人员审核——出纳结算和支付。各主管部门领导对差旅费进行报销的真实性、合理性负全责。
2、财务人员、审计人员、资金管理人员对报销程序、预算金额、票据合法性、真实性、差旅费标准等进行审核并负责。